Rechnung nach Österreich: was draufgehört, wenn du in Deutschland sitzt

Rechnung nach Österreich aus Deutschland

Erbringst du aus Deutschland eine Dienstleistung an ein Unternehmen in Österreich, schuldet dein Kunde die österreichische Umsatzsteuer. Du stellst netto in Rechnung, mit beiden USt-IdNrn. und dem Satz „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. Die Rechnung muss bis zum 15. des Folgemonats raus, und der Umsatz gehört in deine Zusammenfassende Meldung beim BZSt.

Rechnung an ein österreichisches Unternehmen

Bei Dienstleistungen an Unternehmen liegt der Leistungsort beim Kunden (§ 3a Abs. 2 UStG). Österreich regelt die Gegenseite in § 19 Abs. 1 UStG 1994: Hat der leistende Unternehmer in Österreich weder Sitz noch eine beteiligte Betriebsstätte, schuldet der unternehmerische Empfänger die Steuer. Das entspricht Art. 196 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie.

Für die Rechnung gilt deutsches Recht, weil du in Österreich nicht ansässig bist und dein Kunde die Steuer schuldet (Art. 219a MwStSystRL). Maßgeblich sind § 14 und § 14a UStG.

Auf die Rechnung gehören neben den Pflichtangaben:

• der Nettobetrag ohne Steuersatz und ohne Steuerbetrag
• deine USt-IdNr. und die UID-Nummer deines Kunden (§ 14a Abs. 1 Satz 3 UStG)
• die Angabe „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ (§ 14a Abs. 1 Satz 1 UStG)

Die EU-Richtlinie nennt „Reverse Charge“, das deutsche Gesetz „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. Schreib den deutschen Satz, den englischen Begriff kannst du ergänzen.

Die Rechnung musst du bis zum 15. Tag des Monats ausstellen, der auf die Leistung folgt (§ 14a Abs. 1 Satz 2 UStG). Mehr Formulierungen findest du im Muster zu Reverse Charge.

Die UID deines Kunden beginnt mit ATU. Prüf sie vor der ersten Rechnung über VIES oder beim BZSt und speichere das Ergebnis.

Den Umsatz meldest du in der Zusammenfassenden Meldung beim BZSt, für Dienstleistungen bis zum 25. Tag nach Ablauf des Kalendervierteljahres (§ 18a Abs. 2 UStG).

Kleinunternehmer in Deutschland

Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG (Vorjahr bis 25.000 €, laufendes Jahr bis 100.000 €) schuldet dein österreichischer Geschäftskunde die Steuer ebenfalls. Den Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ schreibst du deshalb auch drauf. Die Pflicht, beide USt-IdNrn. anzugeben, gilt für dich nicht (§ 19 Abs. 1 Satz 2 UStG). Eine Zusammenfassende Meldung gibst du ebenfalls nicht ab (§ 18a Abs. 4 UStG).

Wie die Kleinunternehmer-Zeile aussieht, steht in Kleinunternehmer-Rechnung: Formulierung.

Privatkunden in Österreich

An Privatpersonen gilt der Ort, von dem aus du dein Unternehmen betreibst (§ 3a Abs. 1 UStG). Die Rechnung trägt 19 % deutsche Umsatzsteuer.

Eine Ausnahme sind digitale Dienste, Telekommunikation und Rundfunk. Sie werden am Wohnsitz des Kunden besteuert (§ 3a Abs. 5 UStG), sobald deine Umsätze damit an Privatkunden in anderen EU-Staaten 10 000 Euro übersteigen, im Vorjahr oder im laufenden Jahr. Über der Schwelle berechnest du die österreichische Umsatzsteuer von 20 % und meldest sie über den One-Stop-Shop.

Mustertexte für Absender aus Deutschland

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers.
USt-IdNr. des Leistenden: DE123456789. UID des Leistungsempfängers: ATU12345678.

Übergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfänger (Reverse Charge).

Rechnung innerhalb Österreichs

Sitzt du in Österreich und dein Kunde auch, ist die Rechnung ein Inlandsfall. Du berechnest österreichische Umsatzsteuer, meist 20 %. Es gelten die Pflichtangaben nach § 11 UStG 1994. Bei Geschäftskunden kommt deren UID dazu, wenn der Gesamtbetrag 10.000 € brutto übersteigt. Reverse Charge und Zusammenfassende Meldung brauchst du dafür in der Regel nicht.

Pflichtangaben nach § 11 UStG in Österreich

Auf die Rechnung gehören nach § 11 Abs. 1 Z 3 UStG 1994: Name und Anschrift von dir und deinem Kunden, Menge und Bezeichnung der Leistung, Tag oder Zeitraum der Leistung, das Entgelt mit Steuersatz, der Steuerbetrag, das Ausstellungsdatum, eine fortlaufende Rechnungsnummer und deine UID-Nummer.

• Kunden-UID: Pflicht bei Geschäftskunden, wenn der Gesamtbetrag 10.000 € brutto übersteigt.
• Kleinbetragsrechnung: bis einschließlich 400 € brutto reichen weniger Angaben (§ 11 Abs. 6 UStG).
• Frist: An Unternehmen stellst du die Rechnung innerhalb von sechs Monaten nach der Leistung aus (§ 11 Abs. 1 Z 1 UStG).

Alle Details stehen in Pflichtangaben auf Rechnungen in Österreich.

Kleinunternehmer in Österreich

Für Kleinunternehmer gilt § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 mit einer Grenze von 55.000 € seit 1.1.2025. Du weist dann keine Umsatzsteuer aus und schreibst einen Hinweis auf die Steuerbefreiung drauf. Mehr dazu in Kleinunternehmer-Rechnung: Formulierung.

Umsatzsteuerfrei aufgrund der Kleinunternehmerregelung gemäß § 6 Abs. 1 Z 27 UStG.

Reverse Charge und ZM bei Inlandsrechnungen

Sitzen du und dein Kunde in Österreich, schuldest du die Umsatzsteuer in der Regel selbst. Den Hinweis zur Steuerschuld lässt du weg. Eine Zusammenfassende Meldung gibst du für diese Rechnung nicht ab, sie gilt nur für Umsätze in andere EU-Staaten.