Rechnung nach Großbritannien: was seit dem Brexit draufgehört

Rechnung nach Großbritannien aus Deutschland

Aus Deutschland stellst du einem Unternehmen in Großbritannien netto in Rechnung, ohne deutsche Umsatzsteuer. Der Leistungsort liegt beim Kunden (§ 3a Abs. 2 UStG). Auf die Rechnung gehört der Hinweis, dass die Leistung im Inland nicht steuerbar ist. Dein Kunde rechnet die britische VAT selbst ab. Eine Zusammenfassende Meldung gibt es für UK-Kunden nicht.

Leistungsort nach § 3a Abs. 2 UStG

Für die meisten Dienstleistungen an Unternehmen liegt der Leistungsort dort, wo der Kunde sein Unternehmen betreibt (§ 3a Abs. 2 UStG). Die Leistung ist in Deutschland damit nicht steuerbar, und du weist keine Umsatzsteuer aus.

Pflichtangaben für Absender in Deutschland

Auf die Rechnung gehören die normalen Pflichtangaben und dazu:

• Nettobetrag ohne Steuersatz und ohne Steuerbetrag
• der Hinweis, dass die Leistung im Inland nicht steuerbar ist und der Leistungsort beim Kunden liegt
• Firmenname und Anschrift des Kunden in Großbritannien, idealerweise mit seiner UK VAT registration number

Den Satz „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ verlangt § 14a Abs. 1 UStG nur, wenn der Kunde in einem anderen EU-Mitgliedstaat die Steuer schuldet. Für Großbritannien brauchst du ihn nicht. Ein englischer Zusatz „reverse charge“ hilft trotzdem, weil die Finance-Abteilung deines Kunden genau nach diesem Wort sucht.

Hinweis auf der Rechnung aus Deutschland

Nicht im Inland steuerbare Leistung. Leistungsort ist der Sitz des Leistungsempfängers (§ 3a Abs. 2 UStG).
Not subject to German VAT. Place of supply is the customer's place of business. Reverse charge: the customer accounts for any UK VAT due.

Zusammenfassende Meldung in Deutschland

In die Zusammenfassende Meldung beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) kommen nur Leistungen an Kunden im übrigen Gemeinschaftsgebiet (§ 18a Abs. 2 UStG). Britische Kunden meldest du dort nicht.

Kleinunternehmer in Deutschland

Als Kleinunternehmer nach § 19 UStG (Vorjahr bis 25.000 €, laufendes Jahr bis 100.000 €) weist du ohnehin keine Umsatzsteuer aus. Bei einem britischen Geschäftskunden ist der passende Grund trotzdem der Leistungsort. Schreib den Hinweis zur Nichtsteuerbarkeit auf die Rechnung. Wie du die Kleinunternehmer-Zeile formulierst, steht in Kleinunternehmer-Rechnung: Formulierung.

Privatkunden: Regel für Absender in Deutschland

Grundsätzlich gilt bei Privatkunden der Ort, von dem aus du dein Unternehmen betreibst (§ 3a Abs. 1 UStG). Dann stehen 19 % deutsche Umsatzsteuer auf der Rechnung.

Für eine Liste von Leistungen dreht § 3a Abs. 4 UStG das um, wenn der Privatkunde im Drittland wohnt. Dazu gehören unter anderem Beratung durch Rechtsanwälte, Ingenieure und Steuerberater, Übersetzungen, Werbung, Datenverarbeitung und die Überlassung von Informationen. Dann liegt der Leistungsort beim Kunden, und du stellst ohne deutsche Steuer in Rechnung.

Rechnung nach Großbritannien aus Österreich

Aus Österreich stellst du einem Unternehmen in Großbritannien netto in Rechnung, ohne österreichische Umsatzsteuer. Der Leistungsort liegt beim Kunden (§ 3a Abs. 6 UStG AT). Auf die Rechnung gehört der Hinweis, dass die Leistung im Inland nicht steuerbar ist. Dein Kunde rechnet die britische VAT selbst ab. In die Zusammenfassende Meldung kommen UK-Kunden nicht.

Leistungsort nach § 3a Abs. 6 UStG AT

Bei Leistungen an Unternehmen liegt der Leistungsort beim Kunden nach § 3a Abs. 6 UStG AT. Die Leistung ist in Österreich damit nicht steuerbar, und du stellst netto in Rechnung.

Pflichtangaben für Absender in Österreich

Auf die Rechnung gehören die normalen Pflichtangaben nach § 11 UStG AT und dazu:

• Nettobetrag ohne Steuersatz und ohne Steuerbetrag
• der Hinweis, dass die Leistung im Inland nicht steuerbar ist und der Leistungsort beim Kunden liegt
• Firmenname und Anschrift des Kunden in Großbritannien, idealerweise mit seiner UK VAT registration number

Den Satz zur Steuerschuld des Leistungsempfängers für EU-Kunden brauchst du für Großbritannien nicht. Ein englischer Zusatz „reverse charge“ hilft trotzdem, weil die Finance-Abteilung deines Kunden genau nach diesem Wort sucht.

Hinweis auf der Rechnung aus Österreich

Nicht im Inland steuerbare Leistung. Leistungsort ist der Sitz des Leistungsempfängers (§ 3a Abs. 6 UStG).
Not subject to Austrian VAT. Place of supply is the customer's place of business. Reverse charge: the customer accounts for any UK VAT due.

Zusammenfassende Meldung in Österreich

Die Zusammenfassende Meldung in FinanzOnline betrifft nur Kunden in anderen EU-Mitgliedstaaten. Britische Kunden meldest du dort nicht.

Kleinunternehmer in Österreich

Für die Befreiung nach § 6 Abs. 1 Z 27 UStG AT gilt seit 1.1.2025 eine Grenze von 55.000 €. Die UK-Leistung an ein Unternehmen ist in Österreich nicht steuerbar, am Hinweis ändert die Befreiung nichts. Schreib den Hinweis zur Nichtsteuerbarkeit auf die Rechnung.

Privatkunden: Regel für Absender in Österreich

Auch in Österreich gibt es Leistungen, bei denen der Leistungsort beim Privatkunden liegt, wenn er im Drittland wohnt. Für österreichische Absender ist diese Drittland-Regel für Privatkunden in § 3a Abs. 14 UStG AT geregelt.